企业所得税怎么计算

企业所得税的计算主要基于应纳税所得额、税率、减免税额和抵免税额等因素。以下是详细的计算步骤和说明：

确定应纳税所得额

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。

不征税收入通常指与企业取得收入直接相关，但按照税法规定不征收企业所得税的收入，如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等。

各项扣除包括成本、费用、税金、损失等，具体可参照相关税法规定。

确定税率

基本税率为25%。

对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

高新技术企业、技术先进型服务企业等，可以减按15%的税率征收企业所得税。

非居民企业为20%。

计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

减免税额指按照税法规定可以减免的企业所得税额。

抵免税额指企业按照税法规定可以抵免的企业所得税额，如企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额。

示例计算

假设某企业2023年的财务情况如下：

收入总额：1000万元

不征税收入：50万元

免税收入：100万元

允许扣除的成本、费用和损失：600万元

适用税率：25%

减免税额：10万元

计算过程：

1. 应纳税所得额 = 1000 - 50 - 100 - 150 - 600 = 100万元

2. 应纳税额 = 100 × 25% - 10 = 25 - 10 = 15万元

因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税为15万元。

建议

企业应合理安排费用支出和选择适当的折旧方法，以降低应纳税所得额，从而减轻税负。

了解并充分利用税收优惠政策，如小型微利企业和高新技术企业的税收优惠，可以进一步降低企业税负。

定期进行税务申报和汇算清缴，确保按时足额缴纳税款，避免税务风险。