递延税款怎么计算

递延税款的计算主要涉及以下步骤：

确定暂时性差异

应纳税暂时性差异：指未来会增加应纳税额的差异。

可抵扣暂时性差异：指未来会减少应纳税额的差异。

应用税率

根据税法规定，应用适当的税率来计算递延税款的金额。税率可能因国家、地区或税法规定的不同而有所变化。

计算递延税款的金额

递延所得税负债：应纳税暂时性差异乘以适用税率。

递延所得税资产：可抵扣暂时性差异乘以适用税率。

会计分录处理

应纳税暂时性差异：借记所得税费用，贷记递延所得税负债。

可抵扣暂时性差异：借记递延所得税资产，贷记所得税费用。

递延税款的后续处理

递延所得税负债的后续处理：在未来期间，当应纳税暂时性差异转回时，企业应将递延所得税负债转入应交税费科目，并同时减少所得税费用。

递延税款的计算公式

递延所得税= 当期递延所得税负债的增加（减：减少） + 当期递延所得税资产的减少（减：增加）。

递延所得税= （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额）。

特殊情况

某些交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用。

通过以上步骤和公式，企业可以计算出递延税款的金额，并在财务报表中进行相应的会计处理。递延税款的计算需要结合具体的会计实务和税法规定进行，以确保准确性和合规性。